Je koopt een appartement aan de Costa del Sol, verhuurt het een deel van het jaar en blijft in Nederland belastingplichtig. Betaal je dan zowel in Spanje als in Nederland belasting over dezelfde huurinkomsten en hetzelfde vermogen? Dat is precies waar het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje voor is gemaakt: voorkomen dat je twee keer wordt aangeslagen over hetzelfde inkomen of vermogen.
Dit verdrag is niet iets om oppervlakkig te kennen. Het bepaalt in de kern hoeveel netto rendement je overhoudt aan je investering. Hieronder lopen we de belangrijkste onderdelen langs.
Nederland en Spanje hebben een bilateraal verdrag ter voorkoming van dubbele belasting op inkomen en vermogen. Het verdrag wijst per inkomenscategorie aan welk land mag heffen, en hoe het andere land daarmee rekening houdt. Voor onroerend goed geldt als hoofdregel dat het land waar de woning ligt, het heffingsrecht heeft. Voor jouw Spaanse woning betekent dat: Spanje mag in de basis heffen over de huurinkomsten en over het vermogen.
Nederland belast je wereldwijde vermogen en inkomen ook, maar voorkomt dubbele heffing door een vrijstelling te geven voor het deel dat al in Spanje belast is. Dat gebeurt volgens de methode van evenredige vrijstelling: de vermindering van je Nederlandse box 3-belasting wordt berekend naar de verhouding waarin je Spaanse bezit deel uitmaakt van je totale box 3-vermogen. Je betaalt dus niet twee keer volledig belasting, maar je moet wel in beide landen aangifte doen.
Verhuur je je woning aan de Costa del Sol, dan heeft Spanje het primaire heffingsrecht over die huurinkomsten. Als EU-burger betaal je in Spanje 19% belasting over je netto huurinkomsten, na aftrek van kosten zoals onderhoud, VVE-bijdrage en hypotheekrente. Dit doe je via de Modelo 210, de aangifte voor niet-residenten. Hoe die aangifte precies werkt en welke kosten je mag aftrekken, hebben we in dat artikel apart uitgewerkt.
In Nederland hoef je deze huurinkomsten niet nogmaals te verantwoorden als apart inkomen. De woning valt in box 3 en de belasting die je daar al over betaalt in Spanje, wordt verrekend via de vrijstellingsmethode. Precies hoe die verrekening in de praktijk uitpakt, hangt af van je totale box 3-vermogen en de waarde die de Belastingdienst aanhoudt voor je Spaanse bezit.
Spanje heft een eigen vermogensbelasting, de Impuesto sobre el Patrimonio, over de nettowaarde van je Spaanse bezit op 31 december van elk jaar. Voor niet-residenten geldt een vrijstelling van 700.000 euro per persoon. Koop je samen met je partner, dan verdubbelt dat vrijstellingsbedrag effectief naar 1.400.000 euro voor de woning samen.
In Nederland telt de waarde van je Spaanse woning ook mee in je box 3-vermogen. Ook hier voorkomt het verdrag dat je dubbel wordt belast: Nederland geeft een evenredige vrijstelling voor het deel van je vermogen dat in Spanje al belast wordt. Voor de waardering van je woning in Spanje is de valor catastral een belangrijk uitgangspunt, ook voor andere lokale heffingen.
Naast de belasting over huurinkomsten en vermogen betaal je in Spanje ieder jaar IBI, de gemeentelijke onroerendgoedbelasting, vergelijkbaar met de Nederlandse OZB. Dit is een lokale heffing en valt buiten het verdrag: je betaalt IBI simpelweg omdat je eigenaar bent van Spaans vastgoed, ongeacht waar je woont of belastingplichtig bent. Het is een vaste jaarlijkse kostenpost die je in je rendementsberekening moet meenemen.
In de praktijk komt het neer op dit ritme: in Spanje doe je jaarlijks aangifte via de Modelo 210 over je huurinkomsten, en betaal je IBI en eventueel vermogensbelasting als je boven de vrijstelling zit. In Nederland geef je de waarde van je Spaanse woning op in box 3, en verreken je via de aangifte de belasting die je al in Spanje betaalde. Dat aangifteproces is nauwkeurig werk, en fouten kosten je geld of tijd in bezwaarprocedures.
Wat vaak over het hoofd wordt gezien: het verdrag beschermt je tegen dubbele belasting, maar het regelt niet automatisch de laagste belastingdruk. Structurering van je aankoop, timing van je aangiftes en het correct bijhouden van kosten hebben allemaal invloed op wat je netto overhoudt. Onze fiscaal adviseurs binnen het team kennen zowel de Nederlandse als de Spaanse kant van dit verhaal en zorgen dat je niet meer betaalt dan nodig.
Voor veel van onze klanten is dit verdrag reden om vastgoed in Spanje serieus te overwegen als onderdeel van vermogensopbouw. Je bouwt structureel rendement op via verhuur, zonder dat je dat inkomen dubbel ziet wegvloeien naar de fiscus. Gecombineerd met de gemiddelde 4 tot 8% rendement per jaar dat onze klanten realiseren op hun Spaanse vastgoed, telt elke fiscale euro die je goed regelt direct mee in je totale rendement.
Let wel: dit is geen vrijbrief om zonder advies te structureren. De regels rond Modelo 720 voor Spaanse residenten met buitenlands vermogen, en de bredere impact van de totale belastingdruk als Nederlander in Spanje, verschillen sterk per persoonlijke situatie. Ook de discussie rond Box 3 in Nederland raakt direct hoe voordelig het verdrag in de praktijk voor jou uitpakt.
Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje is geen ingewikkeld obstakel, het is juist je bescherming tegen het onnodig dubbel betalen van belasting. Maar het correct toepassen ervan vraagt kennis van twee belastingstelsels tegelijk. Wil je vooraf helder hebben wat jouw fiscale plaatje wordt bij een aankoop aan de Costa del Sol? Plan een adviesgesprek en we rekenen het voor je door, ook in combinatie met vragen rond de recent afgeschafte Golden Visa als die voor jouw situatie relevant is.
Nee, dankzij het verdrag geeft Nederland een vrijstelling voor het deel van je box 3-vermogen dat al in Spanje wordt belast.
Ja. Het verdrag voorkomt dubbele belasting, maar ontslaat je niet van de aangifteplicht in beide landen.
Nee, IBI is een lokale Spaanse heffing die los staat van het verdrag en gewoon jaarlijks verschuldigd is.
Dan verschuift je fiscale positie aanzienlijk, en gelden andere regels zoals Modelo 720 voor je wereldwijde vermogen. Laat dit altijd apart doorrekenen.