Modelo 720 is de Spaanse informatieaangifte waarmee fiscaal residenten hun buitenlandse bezittingen moeten melden zodra die in een categorie boven €50.000 uitkomen. Het is belangrijk te begrijpen dat het puur om een informatieplicht gaat: je betaalt er geen belasting mee, maar het niet (correct) indienen kan tot problemen leiden. Word je resident in Spanje en houd je nog vermogen aan in Nederland – spaargeld, beleggingen of een woning – dan is deze aangifte voor jou relevant. In dit artikel leggen we uit wie aangifteplichtig is, welke drempels en categorieën gelden, wanneer je moet indienen en waar je op moet letten.
Modelo 720 is een jaarlijkse informatieaangifte voor fiscaal residenten in Spanje over hun bezittingen in het buitenland. De Spaanse Belastingdienst gebruikt deze aangifte om zicht te houden op vermogen dat haar inwoners buiten Spanje aanhouden. Het cruciale punt: Modelo 720 is géén belasting. Je draagt met deze aangifte niets af; je verstrekt uitsluitend informatie. De heffing over je vermogen verloopt via andere wegen, zoals de inkomstenbelasting en eventueel de vermogensbelasting. Modelo 720 is puur een meldingsinstrument.
De aangifte bestaat sinds 2012 en was lange tijd berucht vanwege de extreem hoge boetes die golden bij te late of onjuiste indiening. Na een uitspraak van het Europese Hof van Justitie, dat die boetes disproportioneel en in strijd met het EU-recht achtte, heeft Spanje het sanctieregime moeten verzachten. De aangifteplicht zelf bestaat echter onverminderd voort, en correct en tijdig indienen blijft daarom belangrijk.
Je bent aangifteplichtig als je fiscaal resident bent in Spanje én in een of meer van de hieronder genoemde categorieën meer dan €50.000 aan buitenlandse bezittingen aanhoudt. Let op het woord "fiscaal resident": dit gaat niet over of je een verblijfsvergunning hebt, maar over de vraag of je fiscaal inwoner van Spanje bent (doorgaans als je meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft of je economische belangen daar liggen). Een niet-resident met een vakantiewoning in Spanje hoeft Modelo 720 dus niet in te dienen.
De drie categorieën waarin de drempel van €50.000 afzonderlijk wordt getoetst, zijn:
De €50.000-grens geldt per categorie afzonderlijk. Heb je bijvoorbeeld €40.000 op buitenlandse rekeningen en voor €45.000 aan beleggingen, dan blijf je in beide categorieën onder de drempel en hoef je (voor die categorieën) niet te melden. Voor veel Nederlanders die naar Spanje emigreren en hun Nederlandse spaargeld, beleggingsportefeuille of woning aanhouden, wordt minstens één drempel echter al snel overschreden. Lees in dit verband ook wat er gebeurt met je vermogen als je naar Spanje verhuist en fiscaal resident wordt.
De aangifte gaat over de situatie in het voorgaande kalenderjaar (peildatum doorgaans 31 december) en wordt in het eerste kwartaal van het volgende jaar digitaal ingediend bij de Agencia Tributaria. Voor de eerste aangifte meld je al je relevante buitenlandse bezittingen die boven de drempels uitkomen.
Een belangrijk en prettig detail: na die eerste aangifte hoef je niet elk jaar opnieuw alles te melden. Je hoeft pas weer een aangifte in te dienen als zich een van de volgende situaties voordoet: een categorie is met meer dan €20.000 in waarde gestegen ten opzichte van de laatste aangifte, of je hebt een rekening, belegging of woning verkocht of beëindigd. Blijft je situatie ongeveer gelijk, dan volstaat de eerdere aangifte en hoef je niets te doen. Dit beperkt de jaarlijkse rompslomp aanzienlijk.
Hoewel Modelo 720 zelf geen belasting is, staat hij niet los van je overige fiscale verplichtingen als resident. De gemelde bezittingen kunnen namelijk wel relevant zijn voor de heffingen die je wél betaalt, zoals de inkomstenbelasting over rendement en de vermogensbelasting als je vermogen boven de vrijstelling uitkomt. De Spaanse fiscus legt zo de verbanden tussen wat je meldt en wat je aan belasting verschuldigd bent. Het is dus zaak dat je aangiften consistent zijn en elkaar niet tegenspreken.
Het jaar van emigratie is fiscaal het meest complexe jaar, omdat je dan vaak in beide landen met de fiscus te maken hebt en je status verandert. Juist in dat jaar is professioneel advies geen luxe maar bijna noodzaak.
Door de Europese rechtspraak zijn de vroegere, extreem hoge boetes inmiddels verzacht en in lijn gebracht met de normale Spaanse sanctieregels. Toch betekent dat niet dat je de aangifte kunt negeren. Het niet of onjuist indienen kan nog steeds tot boetes en vervelende discussies met de fiscus leiden, en het kan vragen oproepen over de herkomst en aard van je vermogen. Omdat de aangifte zelf geen geld kost – het is immers puur informatie – is er ook weinig reden om het niet netjes te doen. Zie het als een administratieve verplichting die, mits goed uitgevoerd, verder geen pijn doet.
Nee. Het is uitsluitend een informatieaangifte. Je meldt je buitenlandse bezittingen, maar draagt er geen belasting mee af. De eventuele heffing verloopt via de inkomsten- en vermogensbelasting.
Niet automatisch. Na de eerste aangifte hoef je alleen opnieuw te melden als een categorie met meer dan €20.000 is gestegen, of als je iets hebt verkocht of beëindigd. Anders volstaat de eerdere aangifte.
Nee. De aangifteplicht geldt uitsluitend voor fiscaal residenten in Spanje. Een niet-resident met een vakantiewoning in Spanje hoeft Modelo 720 niet in te dienen.
€50.000 per categorie (bankrekeningen, beleggingen/effecten, en onroerend goed in het buitenland). De drempel wordt per categorie afzonderlijk getoetst.
Nee, de vroegere disproportionele boetes zijn na Europese rechtspraak verzacht. De aangifteplicht blijft echter bestaan en correct indienen blijft belangrijk.
Let op: dit artikel is informatief en geen fiscaal advies. De regels rond Modelo 720 en fiscale residentie zijn complex en kunnen wijzigen. Laat je, zeker in het jaar van emigratie, begeleiden door een gespecialiseerde fiscalist.
Wij denken met je mee over alle facetten van je verhuizing en brengen je in contact met de juiste fiscalisten, zodat je vanaf dag één fiscaal in orde bent en niet voor verrassingen komt te staan. Plan een vrijblijvend gesprek met ons in. Samen naar de top.