Modelo 210 is het Spaanse belastingformulier waarmee niet-residenten met een woning in Spanje hun inkomstenbelasting aangeven (de Impuesto sobre la Renta de no Residentes, kortweg IRNR). Heb je een woning die je niet verhuurt, dan betaal je jaarlijks een forfaitaire belasting over een fictief huurvoordeel, berekend op basis van de catastrale waarde. Verhuur je de woning wel, dan geef je de werkelijke huurinkomsten aan, doorgaans per kwartaal. In dit artikel leggen we uit wanneer je Modelo 210 moet indienen, hoeveel belasting je betaalt, hoe de aangifte werkt en wat er gebeurt als je het nalaat.
Modelo 210 is de aangifte voor de inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR). Iedereen die in Nederland (of een ander land) woont maar een woning in Spanje bezit, krijgt met dit formulier te maken. Het maakt daarbij niet uit of je de woning verhuurt of puur voor eigen gebruik aanhoudt: in beide gevallen ben je in Spanje belastingplichtig over je Spaanse onroerend goed. Veel Nederlandse eigenaren zijn zich daar bij aankoop niet van bewust en komen er pas later achter dat er een jaarlijkse aangifteplicht bestaat.
De achterliggende gedachte is dat Spanje belasting wil heffen over het economisch voordeel dat je van je Spaanse woning hebt. Bij verhuur is dat voordeel concreet: de huurinkomsten. Bij eigen gebruik gaat de Spaanse fiscus uit van een fictief voordeel, omdat je immers de beschikking hebt over een woning die in theorie ook verhuurd had kunnen worden. Dat fictieve voordeel wordt afgeleid van de catastrale waarde van de woning.
Er zijn grofweg twee situaties, met elk hun eigen regels en ritme:
Combineer je beide vormen – bijvoorbeeld een woning die je deels zelf gebruikt en deels verhuurt – dan geef je over de verhuurperiodes de werkelijke inkomsten aan, en over de periodes van eigen gebruik (of beschikbaarheid) het fictieve voordeel. Het is dus belangrijk om je verhuurkalender goed bij te houden.
Voor EU-inwoners, waaronder Nederlanders, geldt een tarief van 19% over het belastbare bedrag. Niet-EU-inwoners betalen een hoger tarief (24%) en mogen bovendien geen kosten aftrekken, dus als Nederlander zit je hier in de gunstige categorie. Twee voorbeelden maken het concreet.
Voorbeeld eigen gebruik: stel, je woning heeft een catastrale waarde van €150.000 en die is recent herzien, dan reken je met 1,1%. Het fictieve voordeel is dan €1.650 per jaar. Daarover betaal je 19%, oftewel ongeveer €313,50 aan IRNR voor dat jaar. Voor een woning die je niet verhuurt, blijft de jaarlijkse aanslag dus relatief beperkt.
Voorbeeld verhuur: verhuur je de woning en ontvang je in een kwartaal €4.000 aan huur, dan mag je als EU-inwoner de toerekenbare kosten aftrekken – denk aan een deel van de gemeentelijke belastingen, verzekeringen, beheerkosten, onderhoud, rente en afschrijving. Stel dat de aftrekbare kosten over dat kwartaal €1.500 bedragen, dan betaal je 19% over €2.500, oftewel €475 voor dat kwartaal. De mogelijkheid om kosten af te trekken maakt een groot verschil en is een belangrijke reden om je administratie goed bij te houden. Lees meer over de details in ons artikel over belasting op huurinkomsten in Spanje voor Nederlanders.
Bij eigen gebruik is de catastrale waarde de spil van de hele berekening. Deze administratieve waarde, vastgesteld door het Spaanse kadaster, ligt doorgaans flink onder de marktwaarde. Hoe hoger de catastrale waarde, hoe hoger het fictieve voordeel en dus je aanslag. Het is daarom verstandig de catastrale waarde van je woning te kennen en te controleren of het juiste percentage (1,1% of 2%) wordt toegepast. Meer hierover lees je in ons artikel over de valor catastral.
De aangifte verloopt digitaal via de website van de Spaanse Belastingdienst (de Agencia Tributaria). Je hebt daarvoor in elk geval je NIE-nummer en de catastrale gegevens van de woning nodig, en bij verhuur uiteraard je inkomsten- en kostenadministratie. Het formulier is in het Spaans en de systematiek wijkt af van wat je uit Nederland gewend bent, waardoor fouten makkelijk gemaakt zijn.
In de praktijk besteden veel niet-residenten de aangifte daarom uit aan een gestor (administratief dienstverlener) of een fiscalist. Dat kost een bescheiden bedrag per jaar, maar voorkomt fouten die tot naheffingen of boetes kunnen leiden, en bespaart je veel uitzoekwerk in een vreemde taal. Zeker bij verhuur, waar je per kwartaal aangifte doet en kosten moet onderbouwen, is professionele ondersteuning de investering vaak waard.
Het niet of te laat indienen van Modelo 210 kan leiden tot boetes en rente. Lange tijd werd de naleving onder buitenlandse eigenaren niet streng gecontroleerd, maar dat is aan het veranderen. De Spaanse fiscus koppelt steeds beter met catastrale gegevens, notariële aktes en gegevens van verhuurplatforms, waardoor niet-aangegeven woningen en huurinkomsten eerder opvallen. Bovendien kan een openstaande belastingschuld voor problemen zorgen op het moment dat je de woning wilt verkopen of vererven.
Correct en tijdig aangeven is dus belangrijker dan ooit. Zie het niet als een last maar als een vast onderdeel van het bezit van een Spaanse woning, net als de jaarlijkse IBI. Bekijk voor het volledige plaatje ook ons overzicht van alle belastingen die je als Nederlander in Spanje betaalt, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Ja. Ook bij puur eigen gebruik betaal je jaarlijks IRNR over een fictief voordeel, berekend op basis van de catastrale waarde. De aangifteplicht geldt dus voor vrijwel elke niet-resident met een woning in Spanje.
Bij eigen gebruik één keer per jaar. Bij verhuur doorgaans per kwartaal, telkens over de inkomsten van dat kwartaal.
Als EU-inwoner betaal je 19% over het belastbare bedrag, met de mogelijkheid om bij verhuur bepaalde kosten af te trekken. Niet-EU-inwoners betalen 24% zonder aftrek.
Dat kan via de website van de Agencia Tributaria, maar het formulier is in het Spaans en foutgevoelig. Veel eigenaren laten het verzorgen door een gestor of fiscalist om naheffingen te voorkomen.
Dan loop je het risico op boetes en rente, en kunnen er problemen ontstaan bij verkoop of vererving. Laat je situatie zo snel mogelijk door een fiscalist beoordelen om het recht te zetten.
Let op: dit artikel is informatief en geen fiscaal advies. Tarieven, percentages en regels kunnen wijzigen en hangen af van je situatie. Laat je aangifte verzorgen of controleren door een gekwalificeerde fiscalist of gestor.
Wij begeleiden je van de aankoop tot en met de juiste fiscale afhandeling, en brengen je in contact met betrouwbare fiscalisten die je jaarlijkse aangiftes verzorgen. Zo blijf je altijd netjes bij de fiscus en kom je niet voor verrassingen te staan. Plan een vrijblijvend gesprek met ons in. Samen naar de top.